年末調整の書類が配られる時期になった。申告漏れがないよう特に気を付けるべきことは何か。ファイナンシャルプランナーの井戸美枝さんは「『所得金額調整控除』は、2020年分から導入されたこともあり、見落としている人も多いかもしれない」という――。 いまさら聞けない「年末調整」の基本 あらためて、年末調整とはどういったものなのでしょうか。 実は、毎月の給与から天引きされている税は「仮の税額」です。たとえば、ボーナスは5カ月分、給与は1年間を通して変動がないものとして、計算されています。 しかし実際には、残業による時間外手当の発生など、月によって給与は違いますよね。ボーナスも会社の業績によって変わります。 加えて、この「仮の税額」には「配偶者控除」や「生命保険料控除」といった控除が正確に反映されていません。 そこで、年末に、実際の給与や各種の控除を反映させ、本来の納税額を算出します。そして、天引きし
1. 贈与契約書を作成するメリット 贈与契約書とは、財産を贈与するときに作成する契約書を言います。贈与は口頭でも成立しますが、口約束だけだと不安なものです。贈与の事実を「贈与契約書」という書面に残せば、次のメリットが得られ、安心できます。 1-1. 贈与の履行を確実にする 口頭だけの贈与契約だと証拠が残らないため、履行されていない部分については放置されるリスクがあります。贈与契約を書面に残せば、贈与を確実に履行してもらうことができます。 1-2. 贈与が確実にあったことを証明できる 贈与契約書は、贈与の事実があったことを確実に証明することができます。そのため、相続発生後、贈与契約書を見て生前贈与を考慮し、より公平に遺産分割を行うことができます。 1-3. 税務調査で贈与の事実を主張できる さらに、相続税の税務調査で不当な課税を防止するのにも役に立ちます。税務調査では、次の2つを指摘されるこ
iDeCo・確定拠出年金は、税制メリットを享受しながら老後の資産づくりができる年金制度です。しかし、将来(原則60歳以降)資産を受取る時には、どの様にして受取るかによって課税される税金の計算方法が異なり、手元に残る額に差が生じてしまいます。受取る時に慌てて判断して後悔することのないよう、受取り方の基本的な注意点について確認しておきましょう。 iDeCo・確定拠出年金の受取り方には、「年金」「一時金」「年金と一時金の組み合わせ」の3種類があります。iDeCo・確定拠出年金は、掛金が全額所得控除の対象になるほか、運用益も全額非課税となりますが、給付時には税金がかかる場合があります。給付を年金として分割して受取る場合は「雑所得」として取り扱われ、一時金として一括で受取る場合は「退職所得」として取り扱われます。
はじめに このサイトでは、FP技能士1級試験の学科と実技を含め、1級試験全体にわたって広く詳しく解説をしています。 各ページの末尾に、関連するページへのリンクがありますので、順にご覧ください。 筆者は、FP1級技能士の学科・実技とも合格済みです。 さらに、その後もFP1級試験の問題を毎回解いて、試験の傾向を把握し、FP1級の合格につながる勉強会も運営しています。 この筆者の視点も取り入れながら、できるだけ客観的な観点で皆さんの合格に役立つ情報をお届けします。 当サイトが、FP1級試験を受験される皆様の参考になれば幸いです。 FP技能士1級試験の概要 FP技能士1級は、FPの最上位資格と位置付けられています。 2級よりも、広く深く専門的なファイナンシャルプランニング知識を有していることを、客観的にはかる試験となっています。 金融業界でも取得を目指す人はたくさんいますね。 2級までは、私たちの
2018.11.20 「れいこ先生のやさしい年金」(11)「併給調整」2つ以上の年金を受け取れるようになったら? 公的年金は、被保険者が老齢・障害・遺族のいずれかの事由に該当したときに生活保障を行う制度です。では、一人の人が2つ以上の支給事由に該当し、2つ以上の年金が受け取れるようになったときはどのようになるのでしょうか? 今回は2つ以上の年金が発生した場合の受給のルール、「併給調整」のお話です。 1.併給調整の原則 (1)支給事由が同一の年金は併給されます。 公的年金は、国民年金から基礎年金が、厚生年金から厚生年金が支給されますが、支給事由(老齢・障害・遺族)の同一のものは、1つの年金とみなされて基礎年金と厚生年金の両方を受け取ること(併給)ができます。 (2)支給事由が異なる年金は選択になります。 年金の支給については、「一人一年金」の原則があります。支給事由が異なる年金の受給権が2つ
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